À partir de quel seuil doit-on payer l'IFI ?

Vous êtes soumis à l'IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1,3 million € au 1^er janvier 2021.

Conditions relatives au contribuable

Foyer fiscal

La déclaration d'IFI prend en compte les biens immobiliers détenus par toutes les personnes composant le foyer fiscal.

Le foyer fiscal IFI est composé :

• soit d'une personne vivant seule : célibataire, veuf(ve), divorcé(e), séparé(e),

• soit de personnes vivant en couple.

Dans tous les cas, les biens des enfants mineurs dont vous avez l'administration légale des biens sont pris en compte.

À noter

les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l'autorité parentale peuvent déclarer chacun la moitié de la valeur des biens de leurs enfants mineurs.

Origine du patrimoine

Votre imposition dépend de votre domicile fiscal (particuliers).

Votre domicile fiscal est en France

L'imposition concerne l'ensemble des biens ou droits immobiliers, parts ou actions de sociétés immobilières détenus en France et à l'étranger du foyer.

À savoir

si vous venez de transférer votre domicile fiscal en France après avoir été domicilié à l'étranger pendant les 5 années civiles précédentes, vous n'êtes imposé que sur les biens et droits immobiliers possédés en France. Cette imposition uniquement sur les biens situés en France perdure pendant 5 ans.

Votre domicile fiscal est à l'étranger

Sont imposables :

• les biens et droits immobiliers possédés en France détenus par votre foyer,

• les parts ou actions que vous ou votre foyer possédez dans des sociétés immobilières détenant de l'immobilier en France,

• les parts ou actions que vous ou votre foyer possédez dans des sociétés immobilières détenant de l'immobilier en France et à l'étranger, à hauteur des biens et droits possédés en France.

Patrimoine immobilier

Vous devez déclarer notamment :

• Immeubles bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave..)

• Bâtiments classés monument historique

• Immeubles en cours de construction au 1^er janvier 2021

• Immeubles non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles...)

• Immeubles ou fractions d'immeubles représentés par des parts de sociétés immobilières

• Droits immobiliers (usufruit, droit d'usage ou d'habitation...)

À savoir

votre résidence principale fait l'objet d'un abattement de 30 % sur sa valeur au 1^er janvier 2021.

Vous pouvez estimer la valeur d'un bien immobilier en utilisant le service en ligne Patrim, accessible depuis votre espace personnel de télédéclarant.

L'IFI est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable (particuliers) au 1^er janvier 2021, c'est-à-dire après déduction des dettes existant à cette date, à condition de pouvoir les justifier.

Il peut s'agir d'une dette portant sur les dépenses suivantes :

• Acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (emprunts immobiliers)

• Travaux d'amélioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement

• Acquisition des parts ou actions, au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers imposables

• Travaux d'entretien dus par le propriétaire ou payés par le propriétaire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement, au 31 décembre de l'année de départ du locataire

• Paiement des impôts dus à raison des propriétés concernées (par exemple : taxe foncière ou droits de succession)

En revanche, les impositions incombant à l'occupant ne sont pas déductibles (taxe d'habitation par exemple).

La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n'est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).